涉及两个问题：

① 企业和个人是否可以投资公益性墓地？

② 公墓贷款，银行会不会批？

第一个问题，其实民政部社会事务司此前已经向公众进行了答复，如下图所示。

民政部社会事务司答复：《殡葬管理条例》第八条规定：农村为村民设置公益性墓地，经乡级人民政府审核同意后，报县级人民政府民政部门审批。第九条规定：任何单位和个人未经批准，不得擅自兴建殡葬设施。农村的公益性墓地不得对村民以外的其他人员提供墓穴用地。根据以上答复可知，无论是企业还是个人都不允许进行公益性公墓的投资（不具备投资资格）。

第二问题：公墓贷款，银行会不会批？

相关政策文件依据：

1、行业分类：殡葬服务行业（指与殡葬有关的各类服务）对应《国民经济行业分类》（GBT4754-2017）中的居民服务、修理和其他服务业（O）中的其他服务业，编码为O8080.

2、《殡葬管理条例》（2012年11月9日修订）相关规定：殡葬设施包括：殡仪馆、火葬场、骨灰堂、公墓、殡仪服务站；建设殡仪馆、火葬场由县、设区的市民政部门提出方案，本级人民政府审批；建设骨灰堂、殡仪服务站由县人民政府和设区市的民政部门审批；建设公墓由县级人民政府和设区市的民政部门审核同意后，报省民政部门审批。

3、《公墓管理暂行办法》（1992年8月25日）相关规定：公墓定义：为城乡居民提供安葬骨灰和遗体的公共设施；公墓分为①服务农村村民的公益性公墓，②有偿服务城镇居民的经营性公墓；①公益性公墓由村民委员会建立、②经营性公墓由殡葬事业单位建立；经营性公墓的墓穴管理费一次性收取最长不得超过二十年；各省依据本办法制定细则。通过上述文件可以确定：公益性公墓不具备银行贷款的条件。

     从政策定位来看，公益性公墓（包括农村和城市）由村民委员会或地方政府建立，主要服务于特定群体（如农村村民或城镇居民），其价格受政府严格指导，不得擅自定价。此类公墓以公益性为核心，不具备经营性收入，无法满足银行贷款“有还款来源”的基本条件。具体来看：

①公益性公墓土地性质多为划拨或集体用地，法律上禁止用于商业抵押或融资。

②其建设运营主体通常为村委会或民政部门下属机构，缺乏企业法人资格，难以作为承贷主体。

       农村公益性公墓的投资主体通常是村民委员会。这是由县级民政部门审批的，其服务对象主要是本村村民，不允许对外销售。因此，公益性公墓通常是由当地的村民委员会负责投资和管理的。这些公墓的建设目的是为了给村民提供一个方便、经济、环保的骨灰安葬场所，以满足村民的殡葬需求。

       城市公益性公墓的投资主体主要是市、县（区）政府。这些公墓同样不以营利为目的，而是为城乡居民提供安置骨灰和祭扫服务的社会公共服务场所。城市公益性公墓主要为城镇居民服务。此外，也鼓励国有资本进行公益投资。总之，不论是农村公益性墓地还是城市公益性墓地都不具备企业和个人投资的条件。

经营性公墓银行会不会批呢？

     经营性公墓是为满足城镇居民及更广泛人群的殡葬需求而设立的市场化服务设施，经营性公墓属于第三产业，以市场化运营为主，通过有偿服务满足城镇居民及更广泛人群的安葬需求。

具备经营性收入，符合银行贷款的大前提。

      但还需进一步分析：《公墓管理暂行办法》（民事发〔1992〕24号）第五条规定，经营性公墓由殡葬事业单位建立。涉及两个问题：

1、殡葬事业单位属于什么性质的事业单位，是否可以作为承贷主体？

2、企业是否能够建设运营经营性公墓？

民政部答复：殡葬事业单位的属性由地方政府决定，建议咨询当地编办和民政局（不同地区规定可能不一样。）。企业参与经营性公墓建设运营以省民政厅批复为准。

根据“中国公墓网”发布的百强公墓名单，前十名的公墓及建设运营主体如下图所示：

上表所示公墓的建设经营主体全部为企业，股东涉及国资、民营、集体、事业单位以及港资。

小结：经营性公墓由殡葬事业单位或企业（不同地区可能有不同规定）建立，通过销售墓穴使用权或长期租赁获得收入，具备经营性现金流，符合银行贷款的核心条件。

       银行审批的关键考量有以下内容：合规性手续：需完成立项、用地、环保、行政审批等全套手续（如省级民政部门批准的《经营性公墓许可证》）。运营主体资质：需为合法登记的企业或事业单位，具备承贷资格。收入与还款能力：需评估墓穴销售价格合理性（受地方政府指导价限制）、市场需求稳定性及回款周期。抵押与担保措施：虽土地性质为商服用地，但因项目用途特殊，银行可能要求追加股权质押、第三方保证等增信措施。社会影响与舆情风险：如2021年昆明某墓园曾推出“墓地按揭贷”，但因触及公序良俗底线被监管部门紧急叫停。此类尝试表明，即使有金融机构参与，公益性公墓的贷款需求仍会因政策风险和伦理争议被否决。